Профессиональный корпоративный аудит (legal due diligence)

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Прежде всего, корпоративный аудит следует отличать от налогового аудита, чаще всего используемого в нашей стране без приставки «налоговый» и имеющего законодательно закрепленное определение, а именно: «предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей».

Корпоративный аудит, в свою очередь, не имеет законодательного определения и представляет собой правовую экспертизу юристами документов компании, правовой анализ правильности ведения хозяйственной деятельности компании и правомочности ее органов управления. Проведение корпоративного аудита является в настоящее время самым эффективным способом выявления и устранения правовых ошибок, возникших в компании с момента ее основания.

Следует отметить, что корпоративный аудит является составной и существенной частью due diligence, то есть процедуры независимой комплексной финансово-правовой экспертизы компаний, чаще всего инициируемой в случае, если планируется реорганизация бизнеса, приобретение или продажа предприятия или пакета акций (доли) в хозяйствующем обществе, а также привлечение инвестиций.

ЦЕЛИ И ПРЕИМУЩЕСТВА

Проведение корпоративного аудита (legal due diligence) позволяет компании, ее должностным лицам, инвесторам и иным заинтересованным лицам:

• получить исчерпывающую и независимую информацию об организации как корпорации;
• проанализировать допущенные прежними собственниками и руководителями ошибки. Информация о выявленных нарушениях даст ясное представление о легальности и защищенности бизнеса;
• оценить вероятность наступления негативных последствий нарушения законодательства (как преднамеренного, так и нет);
• выработать стратегию устранения выявленных нарушений и "правовой очистки" компании;
• сделать бизнес более "прозрачным" и повысить его ликвидность;
• разработать стратегию и тактику противодействия враждебным действиям третьих лиц по приобретению блокирующего и контрольного пакетов акций, получению контроля над Вашей компанией и ее активами.

РИСКИ НЕПРОВЕДЕНИЯ

Необходимость проведения корпоративного аудита (legal due diligence) становится особенно очевидной, если принимать во внимание законодательно установленные возможные последствия нарушений корпоративного законодательства, такие как:

• признание недействительным выпуска ценных бумаг для акционерного общества;
• признание недействительными (ничтожными) сделок;
• признание недействительными решений, принятых органами управления;
• признание недействительной реорганизации юридического лица;
• ликвидация юридического лица;
• привлечение к административной ответственности общества и его должностных лиц;
• привлечение к уголовной ответственности должностных лиц общества и др.

ПРОВОДИМЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ

Корпоративный аудит (legal due diligence), в большинстве случаев, включает в себя:

• анализ процесса приватизации компании, если компания создана в процессе приватизации;
• анализ законности приобретения бизнеса;
• анализ законности сделок с недвижимостью;
• анализ легитимности органов управления компании или сторон крупных сделок;
• анализ сделок с акциями (долями) компании;
• анализ устава и внутренних документов компании;
• анализ внутренних корпоративных документов компании (протоколов общего собрания акционеров (участников), протоколов совета директоров, приказов и т.д.);
• анализ внутренних и внешних корпоративных действий собственников компании;
• анализ прав собственника и инвестора;
• анализ соблюдения компанией лицензионных требований;
• разработку схем защиты от недружественных слияний и поглощений, от захвата предприятия;
• разработку рекомендаций по приведению документов и действий в соответствие с действующим законодательством и др.

ЭТАПЫ

На практике процесс проведения корпоративного аудита (legal due diligence) состоит из следующих основных этапов:

I. Сбор документов и информации, необходимых для осуществления корпоративного аудита, который может быть как комплексным, так и направленным на выявление отдельных нарушений в конкретной области. На данном этапе важно уточнить цели и задачи, которые необходимо решить в ходе проведения корпоративного аудита. Разработать, так называемое, техническое задание для юристов.
II. Экспертиза полученных документов и информации на соответствие законодательству и внутрикорпоративным требованиям. Такая экспертиза проводится, как правило, комплексно, с привлечением специалистов, специализирующихся в различных областях права (налогообложение, акционерное право, гражданское, процессуальное право и др.).
III. Составление итогового заключения (отчета), где в полной мере отражается сложившаяся корпоративная практика в организации, даются соответствующие рекомендации и предложения по устранению выявленных недостатков и улучшению бизнеса.
Выявление и исправление допущенных в прошлом ошибок необходимо для успешного и прозрачного ведения бизнеса. Поэтому сопряженные с ним затраты времени и финансовых ресурсов абсолютно адекватны поставленным перед проведением корпоративного аудита задачам.

РЕЗУЛЬТАТЫ

В итоговом заключении Компании даются рекомендации по:

• исправлению недостатков документации;
• разработке и составлению новых (недостающих) документов;
• подготовке изменений к учредительным документам;
• подготовке документов и регистрации выпусков акций;
• подготовке и регистрации отчетов об итогах выпусков акций;
• регистрации прав на объекты недвижимости;
• приведению всех корпоративных действий организации в соответствие с законодательством Российской Федерации и Молдовы;
• одобрению совершенных обществом крупных сделок, сделок с заинтересованностью;
• приведению в соответствие с законодательством системы ведения реестра владельцев именных ценных бумаг;
• оформлению решений органов управления организации;
• согласованию соответствующих действий с государственными органами (антимонопольными, налоговыми, финансовыми и др.);
• раскрытию информации (составление и представление ежеквартальных отчетов, публикация списков аффилированных лиц и др.)

Таким образом, проведение корпоративного аудита (legal due diligence) поможет составить полную и исчерпывающую картину о соответствии законодательству деятельности Вашей организации и ее органов управления, получить четкий план действий, направленных на устранение нарушений законодательства и улучшения бизнеса.

Мы получаем огромное количество обращений с различными вопросами по законодательству. О нашем сервисе, о юридических, консалтинговых и бизнес-услугах компании LondonGrad Group смотрите в разделе Наши Контакты, Услуги и Расценки.