Оптимизация налогообложения, международное налоговое планирование

 

Оффшоры представляют собой эффективное средство оптимизации налогообложения бизнеса, позволяющее значительно сократить объемы расходов на его содержание. Многие фирмы, в том числе российские, используя налоговое планирование, успешно конкурируют с компаниями, осуществляющими свою деятельность в государствах с неудовлетворительной для ведения дел налоговой системой.

 

Что такое налоговое планирование с использованием оффшоров?

 

Международное налоговое планирование (МНП) при помощи оффшора – комплекс легитимных схем и инструментов, используемых юридическим лицом для эффективной оптимизации налогов. Большинство сделок, проводимых в сфере МНП, совершаются в рамках правового поля, но иногда бывают исключения из этого правила. Бизнесмены, осуществляющие неправомерные сделки и схемы в МНП, придают этой сфере преступный оттенок. Их противоправные действия преследуются как в административном, так и в уголовном порядке. Международное сообщество усиливает меры борьбы с противозаконными проявлениями в области оффшоров. Тем не менее, международное налоговое планирование является довольно распространенной деятельностью во многих демократических государствах мира.

 

К оптимизации налогов прибегают как транснациональные корпорации, так и фирмы меньшего масштаба. Они находят в этой сфере отличные возможности повысить эффективность своего бизнеса, используя особенности различных стран. Каждое государство отличается налоговой системой, трудовыми, природными и финансовыми ресурсами. В одной стране хорошие природные условия, в другой – дешевый рабочий труд, в третьей – благоприятный налоговый климат. Различные юрисдикции разнятся не только ставками, но и способами взыскания налогов. Многие международные компании, учитывая данный факт, снижают бремя расходов с помощью открытия дочерних фирм в государствах, имеющих удобный налоговый климат (оффшорах).

 

Как производится международное планирование налоговых выплат с помощью оффшоров?

 

Понятие «оффшор» (от английского слова «offshore», что дословно означает «за берегом») впервые стало применяться в Великобритании. Данным термином также называют деятельность «за рубежом», осуществляемую в юрисдикции особых экономических зон. Государств, которые полностью освобождают юридических лиц от уплаты налогов, не существует. Безналоговыми бывают ситуации, которые достигаются с помощью МНП.

 

Для чего нужны оффшорные компании: Будучи зарегистрированными в оффшорных странах в статусе нерезидентных компаний, оффшорные компании не платят налогов, не предоставляют бухгалтерской отчетности, не проходят аудит.

В качестве официальных директоров и акционеров оффшорные компании обычно используют «номиналов»- т.е. людей, имеющих к ним отношение лишь формальное, и не имеющих никакого понятия где и чем эти оффшорные компании занимаются. Тем не менее, оффшорные компании - полноправные субъекты международного бизнеса.

Оффшорные компании имеют право открывать счета в любых банках мира и проводить расчеты в любой валюте, заниматься любым незапрещенным видом деятельности, даже если он не указан в уставе компании. Таким образом, оффшорные компании - это, пожалуй, самый удобный инструмент налогового планирования.

Хотя оффшорные компании и не позволяют полностью избежать уплаты налогов, но если партнерами резидентных фирм являются оффшорные компании - возникают новые возможности оптимизации налогов на прибыль, НДС, таможенных платежей и т.д., также оффшорные компании широко используются в инвестиционных схемах и для структуризации бизнеса.

Часто оффшорные компании применяются для защиты от рейдерства, либо для анонимного владения имуществом.

Обычно оффшорные компании не используются для ведения банковской и страховой деятельности, но в торговых схемах, в репатриации дивидендов, процентов и роялти - оффшорные компании вне конкуренции. Как правило, оффшорные компании используются совместно с резидентными структурами, но также существуют сферы, в которых оффшорные компании могут работать самостоятельно.

Конечно, правительствам большинства стран не нравится, что оффшорные компании имеют столько преимуществ, и против них «ведется борьба». Но, как учил классик, «политика есть концентрированное выражение экономики», а правительства в основном состоят из людей, представляющих интересы бизнеса.

 

Оффшорная фирма представляет собой нерезидентное предприятие в отношении зарегистрировавшей ее страны. Административный центр такой компании находится за рубежом, а все коммерческие сделки осуществляются вне юрисдикции зоны регистрации оффшора. Ряд особых экономических зон освобождает зарегистрированных в них оффшорных предприятий от уплаты налогов, требуя лишь уплаты ежегодного регистрационного сбора. Оффшоры, находясь в юрисдикции этих государств, не должны платить налог на капитализацию и т.п.

 

Немаловажным преимуществом подобных стран является упрощенная процедура регистрации и управления оффшорной фирмы. Достаточно наличие номинальных директоров и владельцев данного предприятия. Процедура проведения советов директоров и общих собраний, как правило, является формальной, а действительное управление оффшорной компании производится при помощи услуг секретарской конторы. Обладание оффшором нередко является анонимным с повышенной гарантированностью конфиденциальности. Это достигается благодаря общепринятым международным правовым нормам и законодательству государства, зарегистрировавшего оффшорное предприятие. Ряд юрисдикций исключает валютный контроль над оффшорным предприятием, зарегистрированным в них.

 

К оффшорам, которые зарегистрированы в данных особых экономических зонах, применяются минимальные требования по финансовой отчетности, в том числе по проведению в этих предприятиях аудиторских проверок. Кроме того, некоторые страны заключили международные договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения. Еще одним достоинством оффшора является возможность приобретения вида на жительство в стране его зарегистрировавшей. Юрисдикции некоторых государств допускают такую возможность.

 

Жесткие требования применяются только к офисам оффшорной компании. Дело в том, что по законодательству юрисдикции особой экономической зоны он, как правило, представляет собой не функционирующее помещение, а является исключительно адресом связи представителей власти и иных лиц с агентом оффшорного предприятия. Рекомендуется также открыть в данной стране функционирующий офис, то есть помещение для ведения бизнеса.

 

Резюмируя вышесказанное, можно смело сказать, что оптимизация налогообложения при помощи оффшора – это отличная возможность для бизнеса сохранить свои активы благодаря уменьшению налогового бремени и т.п.

 

Мы получаем огромное количество обращений с различными вопросами по законодательству. О нашем сервисе, о юридических, консалтинговых и бизнес-услугах компании LondonGrad Group смотрите в разделе Наши Контакты, Услуги и Расценки.